赤字でも大丈夫！ 損失を繰り越せる青色申告のメリット

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POINT

• 青色申告では損失を翌年に繰り越せる
• 個人事業の繰越期間は3年
• 開業直後こそメリットが大きい

「65万控除」だけではない青色申告のメリット

「さあ、個人事業を立ち上げるぞ！」

そう思い立ったならば、開業後1ヶ月以内に「個人事業の開廃業等届出書（開業届）」を提出します。そして開業後2ヶ月以内に「所得税の青色申告承認申請書」を税務署に提出すれば、青色申告を行うことができます。「開業届を出すメリットとは？」を参照してください。

青色申告は、65万円の特別控除が受けられるのが大きな魅力ですが、純損失を繰り越すことができるのも大きなメリットです。つまり、赤字の年があった場合、次の年に損失の額をマイナス分として計上できるので、次年度の利益はその分だけ減って、節税することができるのです。

ただし、「所得税の青色申告承認申請書」の提出期限は、青色申告を始めようとする事業年度開始の日の前日までです。つまり「今年は赤字になりそうだから、青色申告を申請して今年の損失を来年に繰り越そう！」ということはできません。

「損失が発生した年度において、期限内に青色申告していること」と「損失が発生した年度の翌年以降、連続して申告していること」が、純損失を繰り越す際の条件になるので、覚えておきましょう。

いつまで赤字を繰り越せる？

大幅な赤字が出たのときに気になるのが、損失をいつまで繰り越せるのか、ということだと思います。個人事業の場合は、青色申告をしていれば損失（赤字）を3年間繰り越すことができます（法人の場合は9年間）。つまり、その年に生じた損失を3年間繰り越して、翌年以後に発生した黒字の金額と相殺することが可能になります。

例えば、青色申告をしている個人事業主で、開業1年目は300万の赤字で、その翌年が200万の黒字、3年目が200万の黒字だった場合を考えてみましょう。1年目は赤字ですからもちろん所得税は0円です。翌年は200万円の黒字ですが、前年の300万の赤字を繰越損失額として相殺できるので、マイナス100万円。つまり、この年も所得税は0円ということになります。次の3年目は200万円の黒字ですが、前年度に相殺しきれなかった繰越損失額の100万円がありますので、「200万円−100万円＝100万円」のみが課税対象となります。

これを見ると、青色申告をしていたおかげで、2年目は200万円の黒字にもかかわらず所得税は0円に、3年目は200万円の黒字にもかかわらず所得税は100万円に対してのみ支払えばよいということがわかります。節税効果がかなり大きいですよね。

詳しくは、青色申告のメリットと節税効果についてのまとめの「純損失の繰越し控除」とはの図を参照してください。

また、前年も青色申告をしていれば、本年度の損失額を前年の所得金額から差し引いて「前年分の所得税の還付」を受けることもできます。前年が黒字だったのに今年は赤字が出た場合、翌年に繰り越すか、前年分の所得税の還付を受けるか、そのときの経営状況に応じて判断するとよいでしょう。

開業直後こそ青色申告を

「もう少し利益が出てから、青色申告にしようかな」

そんなふうに事業の規模が大きくなってから、青色申告を考える方も少なくないようです。

しかし、開業の初年度は準備などで出費がかさみがちです。それでいてまだビジネスが軌道の乗っておらず、売上が少ないということも、開業1年目ならばよくあること。売上がまだ少なく、その一方で、経費がかさみがちな開業1年目こそ、青色申告で損失を翌年以降に繰り越すべきなのです。

未経験者の多くは、青色申告を高いハードルだととらえがちです。しかし、実際のところ、青色申告はそこまで難しい作業ではありません。「やよいの青色申告 オンライン」を使えば、その手軽さを実感できるのではないでしょうか。現在、青色申告を行っていない個人事業主の方は、ぜひ次年分でチャレンジしてみてください！

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