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【2021年・令和3年】確定申告の期限~いつからいつまでできる?~2020年分(令和2年分)

今回2020年(令和2年)分の所得税確定申告書の提出期間は、2021年(令和3年)2月16日(火)~4月15日(木)です。
「そろそろ確定申告の準備をしなければ…」と思いつつも面倒な作業は、往々にして後回しにしてしまうもの。3月の繁忙期に向けて仕事も忙しくなり、気が付いたら「期限をすぎていた」なんてことがないように、提出期限がいつからいつまでできるか、おさらいしておきましょう!

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(※)【スモビバ!編集部追記】
2021年2月2日、国税庁より2020年(令和2年)分 確定申告期限の1か月延長が発表されました。

新型コロナウイルス感染症の拡大防止の観点から、2020年(令和2年)分申告所得税(及び復興特別所得税)、個人事業者の消費税(及び地方消費税)の申告期限・納付期限が、2021年(令和3年)4月15日(木)まで延長となります。振替納税の振替日も延長されています。詳細は国税庁ホームページ等で最新情報をご確認ください。

所得税の申告期限・納付期限
2021年2月16日(火)~2021年4月15日(木)
振替納税の場合の振替日:2021年5月31日(月)

消費税の申告期限・納付期限
2021年1月4日(月)~2021年4月15日(木)
振替納税の場合の振替日:2021年5月24日(月)

POINT
  • 事業者は確定申告書を提出する方がラク
  • 確定申告書が1月から提出できるパターンがある
  • 期限後申告は、青色申告の節税が増税に大変身

確定申告とは…

個人事業主・フリーランスの方々は、1月1日から12月31日の期間の利益を計算し、国(税務署)に” 税金をいくら支払うか” 報告しなければなりません。それを確定申告といいます。その報告するための資料が確定申告書です。

確定申告書には、添付すべき資料がいくつかあり、青色申告者の方は「確定申告書」と「青色申告決算書」、白色申告者の方は「確定申告書」と「収支内訳書」を提出します。その他、必要に応じて控除関連の添付書類も必要になります。これらすべてがそろって、初めて確定申告ができるのです。

サラリーマンの皆さんは、会社が年末調整をしてくれるため、ほとんどの方が確定申告書の提出は必要ありません。給与所得が2,000万円を超える方や住宅ローン減税を初めて受ける方、医療費控除で所得税の還付を受ける方、ワンストップ特例制度を使用せずにふるさと納税をされた方などが、サラリーマンの場合「所得税の確定申告書」の提出対象になるからです。

その点、個人事業主・フリーランスの場合は、原則、「所得税の確定申告書」の提出が必要になります。もちろん納付すべき所得税額がない方は、「所得税の確定申告書」を提出する必要はありませんが、「住民税の確定申告書」は提出しなければならないため、申告書の書き方の本やWebサイト、確定申告ソフトが充実している「所得税の確定申告書」で作成して提出した方が断然ラクです。

「所得税の確定申告書」の提出期間と提出期限

「所得税の確定申告書」を提出できる期間は、翌年2月16日から3月15日の1か月間、提出期限は毎年3月15日までです。それぞれの日付が土日祭日の場合には、翌日に読み替えます。2020年(令和2年)分の所得税確定申告書の提出期間は、2021年(令和3年)2月16日(火)~4月15日(木)です。時間のある時にコツコツ準備をしておきましょう。

なお、申告書提出開始日には、いくつか例外があります。

1)e-Taxの場合

e-Taxは自宅から昼夜問わず確定申告書を提出できるので、日中や平日忙しくて税務署まで行けない方にとってとても便利なシステム。加えて、確定申告書自体の提出も国税庁の準備が整う1月中旬ごろから提出が可能となります。1月中に準備が終わっている方は、忘れないうちに提出できるe-Taxもオススメです。

2020年分の確定申告から、青色申告特別控除の要件が変わりました。複式簿記などに加え、最大65万円の控除を受けるには、電子帳簿保存かe-Taxかを利用しなければなりません。青色申告をするには、e-Taxは欠かせないですね。

e-Taxを使う上で気を付けなければならないのは、マイナンバーカード(個人番号カード)とICカードリーダライタが必要になること(*)。そして経験者にありがちなマイナンバーカードの有効期限切れにも注意が必要です。成人のマイナンバーカードの有効期限は10年ですが、格納されている電子証明書の有効期限は、取得してから5回目の誕生日を迎える日までです。3月15日の夜に「有効期限が切れていた!」なんてことが無いよう、事前に有効期限のチェックはお忘れなく!

(*)2019年1月から、e-Taxが簡便化され、マイナンバーカード方式と期間限定のID・パスワード方式のいずれかでe-Tax(電子申告)を行えるようになりました。ID・パスワード方式は、ICカードリーダライタは不要です。詳細は、下記の関連記事を参照ください。(2020/9/23 スモビバ!編集部注)

2)還付申告をする場合

ライターやデザイナーなどは、取引先が源泉所得税という名目で、一部の金額を差し引いて入金されますよね。この源泉所得税は、所得税の前払いにあたるため、確定申告書で所得税額を正しく計算した結果、多額の所得税が還付されるなんてことはよくあることです。
この還付申告は、翌年1月1日から提出することが可能です。税務署の窓口も1月ならば空いていますし、早めに提出することで、還付金の振り込みも早くなります。もちろん、サラリーマンの方で還付がある方も1月1日から還付申告できます。還付申告をする場合は、2月15日以前の提出がオススメですね。

もし確定申告期限を過ぎてしまったら…

うっかりして確定申告書の提出期限までに確定申告書を提出できなかった場合は、3つの罰則を受けなければなりません。

  1. 無申告加算税を払う
  2. 延滞税を払う
  3. 青色申告特別控除額が10万円だけしか使えない

1.の無申告加算税は、原則として、所得金額50万円までは15%、それを超える部分については20%の罰金を追加で支払うこととなります。また、2.の延滞税は、納付すべき所得税に年利14.6%(最大)の罰金を払うこととなります。どちらも個人事業主・フリーランスの必要経費にならない為、払い損になってしまうものです。

さらに3.の青色申告特別控除65万円(もしくは、55万円控除)は、期限内申告が前提となっているため、提出期限を過ぎてしまうと10万円の控除しかできなくなってしまいます。忙しい時期ではありますが、不要な支出をしないためにも「所得税の確定申告書」提出期限にはご注意ください。

まとめ

巷では所得税の確定申告を2期連続で遅れると青色申告の取り消しがされるという話もあるようですが、それは法人税の話。と、いっても「所得税の確定申告書」を申告期限内に提出できないと税務当局の印象を悪くしてしまう結果になります。不要な調査を受けないためにも、不要な罰金を払わないためにも、そして資金繰りをしっかり把握して次のステージに向かうためにも、期限内に「所得税の確定申告書」を提出しましょう!

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確定申告まとめ

photo:Thinkstock / Getty Images

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