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消費税の納付はどうすればいいか?簡易課税の方法

監修者 : 宮原 裕一(税理士)

消費税の課税事業者になると、消費税の申告計算をするために帳簿付けでも消費税を意識する必要が出てきます。
そんな場合でも最新の消費税に対応しているクラウド申告ソフト「やよいの青色申告 オンライン」を使用すれば、安心して入力できます。

事業者の状況に合わせて帳簿付けの選択ができます

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消費税の帳簿付けには「税込処理(税込経理)」と「税抜処理」があります。

税込とは代金と消費税を一度にまとめて記帳する方法で、税抜とは代金と消費税を別々に分けて記帳する方法です。

「税込処理」・「税抜処理」を自由に選択できますが、簡単な税込処理がおすすめです。税込処理の場合、納めた消費税は「租税公課」として記載します。

また、「免税事業者」は、消費税を気にせず帳簿付けできます。

消費税額の計算は「本則」と「簡易」がある

消費税額の計算には「本則課税(原則課税)」と「簡易課税」があります。

本則課税は「売上にかかる消費税」から、「仕入などで支払った消費税」をきっちりと差し引く方法です。すべての取引の消費税を集計するので大変ですが、「やよいの青色申告」などの消費税対応の申告ソフトを使用すれば、自動で集計してくれます。

簡易課税は業種ごとの「みなし仕入率」を使って簡単に消費税額を割り出せます。ただし、簡易課税を選択できるのは2年前の売上が5000万円以下の事業者です。本則と簡易、どちらの税額が安くなるかを検討してみましょう。

本則課税 取引ひとつずつの消費税を集計
簡易課税 「みなし仕入率」でざっくり計算

 

「簡易課税」を選んだ時の計算方法

簡易課税でも「売り上げにかかる消費税」から「仕入などで支払った消費税」を差し引くという考え方は本則課税と同じです。ただし、仕入などの消費税の集計はおおざっぱに割り出します。このための掛け算が「みなし仕入率」です。

小売業で売上が2500万円の場合

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※「簡易課税」を選ぶためには2年前の売上が5000万円以下の事業者で、事前に「消費税簡易課税制度選択届出書」を提出している必要があります。

みなし仕入率について

<簡易課税方式の事業区分>
事業区分 該当する事業 みなし仕入率
第一種事業 卸売業 90%
第二種事業 小売業、農林水産業(食用) 80%
第三種事業 農林水産業(非食用)、製造業、建設業など 70%
第四種事業 飲食業などとその他の事業(※) 60%
第五種事業 サービス業など(運輸通信業、金融業、保険業) 50%
第六種事業 不動産業(賃貸・管理・仲介) 40%

※ 第一種事業、第二種事業、第三種事業、第五種事業、第六種事業のいずれにも該当しない事業は第四種事業です。

出典:「大きな図ですぐわかる はじめての青色申告」 監修:宮原裕一(税理士)
©2020 Yayoi Co., Ltd. ©2020 KADOKAWA ASCII Research Laboratories, Inc

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