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青色申告時に税務署に提出する2つの書類(青色申告決算書、確定申告書B)の書き方

監修者 : 宮原 裕一(税理士)

実際に税務署へ提出する書類は「青色申告決算書」と「確定申告書B」です。「青色申告決算書」は4枚、「確定申告書B」は2枚あります。

やよいの青色申告 オンライン」で、帳簿付けをしていれば、「青色申告決算書」をそのまま印刷できます。「確定申告書B」もそのまま印刷できるので、自分で記入する必要はほとんどありません。

お知らせ

令和3年度の税制改正により、年末調整の各種申告書における押印義務が廃止されました。
2021年分の年末調整のやり方は、「知っておきたい基礎知識|年末調整」をぜひ参考にしてみてください!

「青色申告決算書」は全部で4枚あります

青色申告決算書は全4枚で構成されています。

1枚目は「損益計算書」といい、1年間の事業の収入や経費などがすべて記載されています。2、3枚目は、1枚目の損益計算書の内容を細かく記したもの。一定期間の儲けがいくらになったかを計算する書類です。

所得税の場合、基本的には、1月1日から12月31日の1年間が、計算期間となります。

所得税の計算のもとになる所得金額(儲け)は、
「収入金額(売上など)」-「必要経費(仕入や諸経費)」
で計算されますが、損益計算書は明細でその内訳を示しながら所得金額を算出します。

4枚目は「貸借対照表」といい、事業の財政状態を表します。

申告ソフトのデスクトップアプリ「やよいの青色申告」や「やよいの青色申告 オンライン」を使用するとすべて自動で作成されるので、安心です。

1枚目 損益計算書

損益計算書は、P/L(Profit and Loss statement)とも呼ばれます。

taxreturn04_1_2020_pl1.png

右上の①事業者の情報欄は自分で記入します。②1年間の事業収入から③原価や経費を差し引いたものが④差引金額。⑤青色申告だけの特別控除があり、⑥事業所得が算出されます。※書式は2020年9月現在、令和2年分以降用として公開されているイメージです。変更されることもあります。

2枚目 損益計算書の内訳

2枚目と3枚目は、1枚目の「損益計算書」に入力されている数字の内訳です。2枚目には、売上(収入)金額などの内訳を記載します。

taxreturn04_2_2020_pl2.png

①1月1日から12月31日までの売上(収入)や仕入金額を月別に記載します。家事消費は商品・製品・材料などの棚卸資産を個人的に消費した金額で、該当がない場合は、空欄に。雑収入も該当がない場合は空欄に。
②給料を支払っている従業員がいる場合は、従業員の情報と給与などの内訳。
③専従者(参考:専従者給与とは何か?家族に支払う給料を経費扱いにする方法)がいる場合は、専従者の情報と給与などの内訳。
④貸倒引当金は、回収不能となりそうな売掛金などをあらかじめ見積もって計上する経費。ない場合は空欄。
⑤不動産所得や青色申告特別控除で受けられる控除額。

3枚目 損益計算書の内訳

taxreturn04_3_2020_pl3.png

①今年、減価償却できる資産の詳細を記載します。減価償却資産の名称等のほか、登録した固定資産情報と減価償却費を記載。
②「利子割引料の内訳」は金融機関以外の個人・法人への借入金の利子がある場合のもの。
ない場合は空欄。「税理士・弁護士等の報酬・料金の内訳」もない場合は空欄。
③事務所や店舗の地代家賃の内訳。事務所の家賃などがある場合は、ここに記載します。
「権・更」は権利金・更新料のこと。「賃」は賃貸料のこと。
④前年に比べて極端に収入が増減した場合など、特別な事情を税務署に伝えたいことがあれば記入する欄。

4枚目 貸借対照表

青色申告決算書の4ページ目は「貸借対照表」です。

貸借対照表は、B/S(Balance Sheet)とも呼ばれます。「資産(借方)」と「負債・資本(貸方)」によって、事業の財政状態がわかります。
65万円(もしくは55万円)の青色申告特別控除を受けるためには、複式簿記による帳簿を基にして作成されたこの表の提出が必要になります。
左側に資産の勘定科目の期首・期末残高、右側に負債や純資産(資本)の勘定科目の期首・期末残高を記載します。

taxreturn04_4_2020_bs.png

① 資産の部、負債・資本の部とも期首(通常は1月1日)と期末(通常は12月31日)での金額が記載する。
② 資産の部、負債・資本の部とも期首と期末の合計金額は必ず同じ。
③「製造原価の計算」は、原材料を仕入れ、加工したものを製造して販売する事業を行っている場合に記載する。ない場合は空欄。

「確定申告書B」は2枚あります

「確定申告書B」は所得税額の計算をする用紙で、通常は2枚あります。
第一表では1年間の所得を記入したあと、所得控除を差し引いて所得税額を確定させます。

第二表は第一表の詳細を記入します。所得税額はページ下部の計算方法で計算します。課税所得が大きいほど税率が高くなる仕組みで、「超過累進課税」方式といいます。

確定申告の際は、マイナンバーと本人確認が必要です。本人確認は、マイナンバーカードまたは、通知カード(※)及び運転免許証などの身分証明書などで確認を行うので、これらの本人確認書類の提示または写しの添付をします。

●確定申告書Bの第一表

taxreturn04_5_2020_1hyo.png

※書式は2020年9月現在、令和2年分以降用として公開されているイメージです。変更されることもあります。

所得税の計算方法

●確定申告書Bの第二表

taxreturn04_6_2020_2hyo.png

 

※書式は2020年9月現在、令和2年分以降用として公開されているイメージです。変更されることもあります。

(※)2020年5月25日をもって「マイナンバー通知カード」は廃止されました。今後は「通知カード」の住所・氏名の変更や再交付が行えなくなります。
引き続き「通知カード」をマイナンバーの証明の書類として使用する場合は、住民票との記載が一致している必要がありますのでご注意ください。

なお、新たに出生や入国をして新たに住民登録された人は、「個人番号通知書」にてマイナンバーが通知されますが、こちらは証明書類としてのご利用はできません。
詳しくは、「マイナンバー通知カードが廃止に。もう使えなくなる?確定申告への影響は?」をご確認ください。(2020年7月2日 2 追記)

出典:「大きな図ですぐわかる はじめての青色申告」 監修:宮原裕一(税理士)
©2018 Yayoi Co., Ltd. ©2018 KADOKAWA ASCII Research Laboratories, Inc

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